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El pasado 25 de septiembre de 2024, el Congreso Nacional aprobó el Proyecto de Ley de Cumplimiento de Obligaciones Tributarias, el cual introdujo importantes modificaciones a las normas de Precios de Transferencia en Chile. Estos cambios buscan alinear la normativa nacional con los estándares internacionales de la OCDE y proporcionar mayor certeza a los contribuyentes. 

Principio de Plena Competencia

La reforma refuerza el principio de plena competencia, que exige que las transacciones entre empresas relacionadas reflejen precios, valores y rentabilidades de mercado. Si estas condiciones no se cumplen, el Servicio de Impuestos Internos (SII) podrá impugnar dichas transacciones, siempre de manera fundamentada.

¿Qué implica para tu empresa?

• Realizar un análisis exhaustivo de funciones, activos y riesgos asumidos por las partes en transacciones relacionadas.

• Documentar cualquier circunstancia relevante que respalde las condiciones de mercado.

📅 Plazo: Este análisis debe estar disponible para la declaración anual de impuestos.

Reestructuraciones Empresariales

Se amplía el concepto de reorganización empresarial, incluyendo el traslado de bienes, funciones o riesgos entre Chile y el extranjero. También se considera reorganización la terminación o modificación significativa de contratos existentes.

Requisitos clave:

• Justificar todas las reorganizaciones bajo el principio de plena competencia.

• Documentar los cambios para demostrar su alineación con las normas.

📅 Plazo: Informar las reorganizaciones dentro del ejercicio fiscal correspondiente.

Incorporación del Rango Intercuartil

La reforma introduce el uso del rango intercuartil como referencia para analizar si las operaciones cumplen con el principio de plena competencia. Este rango incluye los valores o márgenes entre el primer y el tercer cuartil, excluyendo datos extremos.

📅 Plazo: El análisis de comparabilidad debe realizarse antes del cierre del ejercicio fiscal.

Autoajustes de Precios de Transferencia

La normativa permite a los contribuyentes realizar autoajustes cuando sus operaciones no cumplen con el principio de plena competencia. Esto les permite corregir valores o márgenes antes de la presentación de la declaración anual.

¿Cómo funciona?

• Los ajustes deben basarse en datos comparables y utilizar métodos establecidos por la normativa.

• En caso de varios comparables, se debe emplear el rango intercuartil.

📅 Plazo: Los ajustes deben realizarse antes del cierre fiscal.

Acuerdos Anticipados de Precios (APA)

La reforma moderniza las normas de los APA, permitiendo reuniones previas con el SII, aplicación retroactiva y seguimiento de estos acuerdos. Esto proporciona mayor flexibilidad y certeza a los contribuyentes.

Ventajas:

• Anticipar y formalizar criterios aceptados por el SII.

• Reducir riesgos de ajustes retroactivos.

📅 Plazo: La aplicación retroactiva está sujeta a la aprobación del SII.

¿Por qué es importante cumplir con estas modificaciones?

• Alineación internacional: Chile se adapta a las mejores prácticas globales en precios de transferencia.

• Certeza tributaria: Las reglas claras reducen riesgos y conflictos con la autoridad fiscal.

• Corrección anticipada: La posibilidad de autoajustar precios permite evitar sanciones.

En Addval, entendemos la complejidad de estas modificaciones y estamos preparados para ayudarte a cumplir con las nuevas exigencias de manera eficiente. Si tienes dudas sobre cómo implementar estas medidas o si tu empresa está sujeta a estas normas, contáctanos. Juntos, podemos garantizar que tus operaciones cumplan con las expectativas del SII y los estándares internacionales.

📩 Contáctanos hoy mismo para un análisis personalizado.